개인형 IRP

01 · 이 상품은 무엇인가

무엇을 사는 계약인가

개인형 IRP는 상품이 아니라 계좌다. 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직연금 제도의 하나이며, 이 계좌 안에 정기예금·펀드·ETF 같은 개별 상품을 담아 운용한다. 계좌를 열어주는 상대방은 은행·증권사·보험사인 퇴직연금사업자다.

이 계좌에는 성격이 다른 두 종류의 돈이 들어온다. 하나는 퇴직할 때 회사에서 받은 퇴직급여다. 만 55세 미만이고 금액이 300만원을 넘으면 이 계좌로 옮기는 것이 원칙이다. 다른 하나는 본인이 노후 대비로 넣는 추가납입금이다. 세액공제를 받는 것은 이 추가납입금이다.

제도가 만들어진 이유는 두 가지다. 직장을 옮길 때마다 퇴직금을 써버리는 것을 막고, 국민연금만으로 부족한 노후소득을 개인이 스스로 쌓게 하려는 것이다. 그래서 세금 혜택을 주되 55세 전에 꺼내면 혜택을 회수하는 구조로 설계됐다.

결국 IRP에서 확인해야 할 것은 수익률이 아니라 세 가지다. 언제 꺼낼 수 있는가, 꺼낼 때 세금이 어떻게 달라지는가, 그리고 계좌 안에 담은 상품이 예금자보호를 받는가다.

02 · 돈이 어떻게 움직이나

내가 낸 돈은 어디로 가는가

돈은 넣는 단계, 굴리는 단계, 꺼내는 단계에서 각각 세금이 다르게 붙는다.

수익과 급부는 어떻게 정해지나

받는 금액은 넣은 원금에 운용손익을 더하고 수수료와 세금을 뺀 값이다. 여기에 세액공제 환급이 별도로 붙는다. 총급여 5,000만원인 근로자가 IRP에 900만원을 넣었다고 하자. 공제율 16.5%가 적용돼 148만 5,000원을 연말정산으로 돌려받는다. 총급여가 6,000만원이면 공제율이 13.2%라 118만 8,000원이다. 같은 금액을 넣어도 소득에 따라 환급액이 달라진다. 이 환급은 운용 성과와 무관하게 확정된다.

03 · 무엇을 잃을 수 있나

위험을 종류별로 본다

최악의 경우총급여 5,000만원인 사람이 5년 동안 매년 900만원씩 4,500만원을 넣고 148만 5,000원씩 총 742만 5,000원을 환급받았다고 하자. 급전이 필요해 만 50세에 전액 해지하면 세액공제를 받은 원금과 운용수익 전체에 기타소득세 16.5%가 매겨진다. 운용수익이 없었다고 보면 세금은 약 742만원이다. 돌려받았던 금액을 사실상 그대로 반납하는 셈이다. 여기에 실적배당상품에서 손실까지 났다면 그만큼 더 줄어든다.

04 · 얼마를 내는가

보이지 않는 비용까지

계좌 자체에 붙는 수수료와 안에 담은 상품에 붙는 보수가 따로 있다.

세금

적립과 운용 단계에서는 과세하지 않고 인출 시점으로 미룬다. 본인 추가납입금은 연금저축과 합쳐 연 900만원까지 세액공제 대상이며, 연금저축 단독 한도는 600만원이다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하 근로자와 종합소득 4,500만원 이하 사업자가 16.5%, 그 초과가 13.2%다. 만 55세 이후 연금으로 받으면 세액공제분과 운용수익에 연금소득세 3.3~5.5%가 붙는다. 세율은 만 55세 이상 70세 미만 5.5%, 70세 이상 80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3%다. 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세나 16.5% 분리과세 중에서 고른다. 퇴직급여를 연금으로 받으면 퇴직소득세의 70%만 내고, 연금수령 11년째부터는 60%만 낸다.

05 · 중간에 그만두면

해지·환매·상환의 실제 결과

IRP는 중간에 그만두기 어렵게 설계돼 있다. 법정 중도인출 사유는 무주택자의 주택 구입, 무주택자의 전세보증금 또는 임차보증금 부담, 본인이나 부양가족의 6개월 이상 요양, 최근 5년 이내 파산선고나 개인회생 절차 개시, 천재지변 피해다. 이 사유에 해당하지 않으면 일부만 빼는 것이 아니라 계좌 전체를 해지해야 한다.

55세 전에 해지하면 세액공제를 받은 납입원금과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 매겨진다. 퇴직급여로 들어온 부분은 퇴직소득세를 낸다. 세액공제를 받지 않은 납입원금은 세금 없이 돌려받는다. 그래서 해지 전에는 사업자에게 세액공제를 받지 않은 금액이 얼마인지 확인서를 요청하는 것이 실익이 있다.

해지하지 않고 금융회사만 바꾸는 방법이 계좌이체와 실물이전이다. 2024년 10월 말부터 시행된 실물이전은 보유 상품을 팔지 않고 그대로 옮긴다. 개인형 IRP는 개인형 IRP로만 옮길 수 있다. 디폴트옵션 상품, ELS와 ELF, MMF, 사모펀드, 리츠, 금리연동형보험은 실물이전 대상이 아니어서 매도 후 현금으로 옮긴다. 이전은 통상 영업일 기준 며칠이 걸리고, 신청 당일에만 취소할 수 있다.

06 · 비슷한 상품과 다른 점

나란히 놓고 본다

노후자금을 담는 세제혜택 계좌들을 나란히 놓으면 인출 조건에서 갈린다.

핵심 차이IRP와 연금저축의 결정적 차이는 인출이다. 연금저축은 필요할 때 일부만 빼도 계좌가 유지되지만 IRP는 법정 사유가 아니면 계좌를 통째로 닫아야 한다. 대신 IRP는 세액공제 한도가 300만원 더 크다.

08 · 이 상품에서 실제로 벌어진 일

분쟁이 잦은 자리

민원은 세 갈래로 반복된다. 첫째는 중도해지 세금이다. 세액공제만 듣고 가입했다가 해지 시점에 기타소득세 16.5%를 처음 알게 되는 유형이다. 둘째는 세액공제를 받지 않은 납입금의 구분이다. 한도를 넘겨 넣은 금액은 세금 없이 돌려받아야 하는데 이를 반영하지 않고 과세한 사례가 나온다. 셋째는 사업자 이전 과정의 손익이다. 실물이전이 안 되는 상품을 매도해 옮기는 과정에서 발생한 손실을 두고 다툰다.